税负率怎么算(税负率怎么控制比较好)
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增值税税负、所得税税负、综合税率分别如何计算?
增值税税负、所得税税负、综合税率分别如何计算?
所谓税负,是指纳税人承担的税收负担。一般来说,是指纳税人缴纳的税额。为了反映这种税收负担的严重程度,我们通常将同期缴纳的税额或相应的销售收入进行分割,这样就可以得到一个比例,称为税率。题目中提到的税负其实应该是指税率。以下是根据税率的统一说法。
对于小规模纳税人,税率就是征收率,比如3%。
但对于普通纳税人来说,税率不是16%或者13%,而是远低于进项税。
假设一个企业是一般纳税人。期间采购生产资料5000万元,取得增值税发票。相关税额650万元;销售产品不含税销售收入万元,已收到万元。本期发生的营业费用和其他期间费用为1000万元。企业房产原值账面价值2000万元。
相关税费:
印花税=(5000)* 0.3=4.5万元。
本期应交增值税=* 13%-5500 * 13%=650万元。
城建税费=650 * (7% 3% 2%)=78万元。
房产税=2000 * 1.2%=24万元。
城市土地使用税(小额,忽略)
企业所得税=3893.5 * 25%=973.38万元。
税费合计:4.5 650 78 24 973.38=1729.8万元。
现在我们可以计算税率了。
增值税税率=当期应交增值税/当期应纳税销售收入。本例中,当期应交增值税650万元,因此增值税税率为=650/=6.5%。
企业所得税税率=当期应纳所得税当期销售额。本例中,缴纳所得税973.38万元,销售收入1万元,对应的企业所得税税率为973.38/=9.73%。
企业综合税率=总纳税额/总收入。本例中,纳税总额为1729.88万元,因此综合税率为1729.88/=17.29%。
因为我们在假设中已经给了企业较高的盈利能力,材料加成本为6000万元,销售收入为万元,增值4000万元大致相当于成本的67%。此时增值税税负略低于企业所得税税负。
但现实中很多制造业的纳税人很难有这么高的增值税水平,所以增值税的税率往往超过企业所得税。因此,不难理解国家为什么不断降低增值税税率。